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随着比特币问世超过16年，加密货币纳税人即将迎来一场严峻的税务现实。长期以来，税务指导模糊被视为合理借口，但如今美国国税局（IRS）已启动大规模合规审计，数十万纳税人或将在2025纳税年度面临清算。
2024年，IRS发布《税务程序2024-28号》文件，首次为加密货币交易提供清晰的税务处理框架。该文件明确了申报义务、成本基础计算方式，并设定整改期限。此前以“指导不明确”为由逃避责任的时代已终结。
IRS正通过6174、6174-A和6173号信件推动纳税人行动，警告“否则后果自负”。尽管往年此时相对平静，但近期咨询量激增，反映出大量纳税人首次收到执法通知。
新版1099-DA表格与新规同步推出，但存在关键缺陷：交易所无法获取用户的初始购买价格，导致成本基础默认为0美元。这使得交易记录被误判为全额利润。
例如，用户以2,200美元购入1个ETH，转至Coinbase后以2,500美元卖出。若无成本记录，1099-DA将显示2,500美元收益，实际仅300美元。若未自行追踪成本，IRS将据此认定应税收入，引发错误申报。
这一问题并非个别现象，而是广泛存在于数百万纳税人中。许多注册会计师缺乏加密货币专业能力，误将钱包间转账视为销售，忽略质押奖励、空投及去中心化金融（DeFi）活动。
客户依赖会计师处理税务，而会计师则依赖1099表格数据，形成双重盲区。这种脱节正是IRS所期待的突破口。
过去十年，大量美国人参与加密资产买卖、质押与借贷，但多数未建立完整账本。部分人甚至从未尝试记录交易，导致税收系统中充斥着未申报收益、分类错误与数据不一致。
常见错误包括：转账被误报为销售；交易所资产无成本信息；质押与空投未申报；DeFi活动完全遗漏。这些源自旧有CSV导出工具的局限性，早已不再适用现代税务需求。
当个体错误累积成系统性偏差，便构成可执行审计的基础。在明确指引出台后，IRS不会容忍任何侥幸心理。
比特币波动已成常态，但税务合规却不能再拖延。2025纳税年度将成为关键节点，IRS已掌握足够证据进行精准追缴。
纳税人必须主动核查成本基础、修正申报表、补充遗漏项目。对于长期持有者而言，保持完整交易记录不仅是法律义务，更是抵御审计风险的核心策略。
这场税务风暴不会因技术复杂性而放缓。当政策收紧与技术执行同步推进，每一个忽视合规的账户，都可能成为下一个审计目标。
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