2025-12-21 22:40:50

2026年美国联邦所得税等级调整：通胀影响下税级与扣除额全面更新

摘要

美国国税局宣布2026年联邦所得税等级根据通货膨胀进行调整，税率结构与扣除额普遍上调。单身申报者最高税率37%适用于收入超64万，已婚联合申报者则为76.87万美元以上。标准扣除额同步增加，劳动所得税抵免及资本利得税门槛亦更新，影响广泛。

美国国税局（IRS）近日正式公布2026年联邦所得税等级的调整方案，该调整基于通货膨胀数据，已于2025年10月9日对外发布。新规定将使纳税人需达到更高收入水平才能进入更高税级，有效缓解因物价上涨带来的“税级爬升”问题。

2026年税级、扣除额及主要通胀调整概述

联邦税收结构的关键变化

根据链式消费者物价指数（CPI）的年度更新，2026年联邦所得税等级实现系统性上调。对于单身申报者，10%税率覆盖0至12,400美元收入区间，12%税率适用于12,401至50,400美元，22%税率适用于50,401至105,700美元。超过105,700美元的部分依次适用24%、32%、35%和37%的税率。

已婚联合申报者的税级门槛相应提高：10%税率覆盖前24,800美元，12%税率覆盖24,801至100,800美元，22%税率覆盖100,801至211,400美元。当应税收入达到或超过768,701美元时，适用最高边际税率37%。

此次调整旨在确保税收制度与实际购买力保持一致，避免因通货膨胀导致家庭税负意外上升，是美国累进税制中常见的年度自动调节机制。

2026年标准扣除额显著增加

所有报税身份的标准扣除额均实现上调。已婚联合申报者可享受32,200美元的标准扣除额，较2025年增加700美元；单身纳税人标准扣除额为16,100美元，户主为24,150美元。

65岁及以上老年纳税人可额外申请扣除：单身申报者2,050美元，联合申报者1,650美元。此外，新增一项6,000美元的专项扣除，但对年收入超过7.5万美元的单身纳税人以及超过15万美元的夫妻联合申报者，该扣除将按6%比例逐步取消。

2025年与2026年税级对比分析

以年收入5万美元的单身纳税人为例，其2026年最高边际税率为12%，而2025年为22%。这一差异源于通胀调整带来的税级门槛提升，反映出实际收入增长未达时，税负并未随之加重。

以一对年收入15万美元的夫妇为例，扣除32,200美元标准扣除后，应税收入为117,800美元。其中，前24,800美元按10%计税，缴税2,480美元；第二档24,800至100,800美元部分按12%计税，缴税9,120美元；剩余100,800至117,800美元部分按22%计税，缴税3,740美元。合计联邦税款15,340美元，实际税率为13.2%。