2025-12-22 04:41:48

2026年美国联邦税级调整：通胀影响下税率与扣除额全面更新

摘要

美国国税局公布2026年联邦所得税等级调整，基于通胀提升税率门槛与扣除额。单身申报者最高税率37%适用于收入超64万，已婚联合申报者为76.87万美元。标准扣除额同步上调，劳动所得税抵免及资本利得税率亦作相应优化。

美国国税局（IRS）近日宣布了针对2026年联邦所得税等级的调整，这些调整依据通货膨胀进行更新，并于2025年10月9日正式对外发布。新规定要求纳税人在2026年需达到更高收入水平才能进入更高税级，以防止因物价上涨导致的‘税级爬升’现象。对于单身申报者，2026年联邦所得税率从收入不超过12,400美元的10%逐步上升至超过640,600美元的37%；而已婚共同申报者的最高税率仍为37%，适用收入超过768,700美元的夫妇。

2026年税级、扣除额及主要通胀调整概述

联邦税收结构的关键变化

根据链式消费者物价指数（CPI），美国国税局对2026年联邦所得税等级进行了全面修订。单身申报者在收入0至12,400美元区间适用10%税率，12,401至50,400美元部分适用12%，50,401至105,700美元部分适用22%。超过该范围的收入将按24%、32%、35%和37%逐级征收。

已婚联合申报者的税率结构类似但门槛更高。10%税率覆盖前24,800美元收入，12%适用于24,801至100,800美元区间，22%则覆盖100,801至211,400美元部分。应税收入达或超过768,701美元的联合申报者，仍适用37%最高税率。

这些调整旨在缓解通货膨胀对家庭预算的影响。美国国税局每年依据过去12个月的消费者物价指数数据重新设定税率等级，确保税收制度与实际经济状况保持一致。

2026年标准扣除额显著增加

2026年，所有报税身份的标准扣除额均实现上调。已婚联合申报的夫妇可享受32,200美元的标准扣除额，较2025年增加700美元；单身纳税人可获得16,100美元，户主则为24,150美元。

此外，65岁及以上老年纳税人可申请额外扣除：单身申报者为2,050美元，联合申报者为1,650美元。每位符合条件的纳税人还可享受新的6,000美元扣除额，但若单身申报者年收入超过7.5万美元，或夫妻联合申报者超过15万美元，该扣除额将按6%比例逐步取消。

2025年与2026年税级对比分析

对比2025年与2026年税级，关键差异显现。例如，一位年收入5万美元的单身纳税人，其2026年最高边际税率为12%，而2025年为22%。这一变化源于美国国税局对2026年联邦所得税等级的通胀调整。

累进税制意味着不同收入段按不同税率征税。以一对年收入15万美元的夫妇为例，首先扣除32,200美元标准扣除额后，应税收入降至117,800美元。前24,800美元按10%计税，缴纳2,480美元；第二档24,800至100,800美元部分按12%计税，缴税9,120美元；剩余100,800至117,800美元部分按22%计税，缴税3,740美元。合计联邦税为15,340美元，实际税率仅为13%。

2026年其他重要税务变化

有三个或以上子女的纳税人，劳动所得税抵免额将提升至最高8,231美元。儿童税收抵免额维持不变，每个符合条件的孩子仍为2,200美元，其中可退还部分为1,700美元。长期资本利得税率也随通胀调整，单身申报者15%税率适用额度为49,450美元，已婚联合申报者为98,900美元。

单身申报者年收入超过54.55万美元，以及已婚联合申报者收入超过100万美元的纳税人，需缴纳20%的附加税率。替代最低税免税额方面，单身申报者为90,100美元，已婚联合申报者为140,200美元。该免税额将在特定收入水平开始逐步取消，起点分别为50万美元（单身）与100万美元（联合）。

2026年年度赠与免税额仍为19,000美元，个人免税额继续维持零状态，因其废除非临时性措施。上述调整将应用于2027年初提交的纳税申报表，纳税人可借此提前规划财务策略。直通业务合格企业收入抵扣率仍为20%，但个人收入超过201,775美元的单身纳税人及超过403,550美元的已婚联合申报者，该抵扣率将逐步取消。