2025-12-22 06:41:28

2026年美国联邦所得税等级调整：通胀联动机制生效

摘要

美国国税局宣布2026年联邦所得税等级根据通胀调整，税率门槛普遍上调约2.7%，防止税级爬升。单身与已婚申报者标准扣除额均提高，资本利得税率及抵免额同步更新，纳税规划需提前布局。

美国国税局（IRS）近日正式公布2026年联邦所得税等级的通胀调整方案，该调整基于链式消费者物价指数（CPI），将于2025年10月9日发布，并适用于2027年初提交的纳税申报表。此次调整旨在缓解因通货膨胀导致的实际收入增长未达而被推入更高税级的现象，即“税级爬升”问题。

2026年税级、扣除额及主要通胀调整概述

联邦税收结构的关键变化

2026年，单身申报者的税率区间为：收入不超过12,400美元适用10%税率；12,401至50,400美元部分适用12%；50,401至105,700美元部分适用22%；超过105,700美元后依次适用24%、32%、35%和37%的最高税率。已婚联合申报者最高税率仍为37%，但适用门槛提升至收入超过768,701美元。

这些调整反映了过去一年中消费者物价指数的变动趋势，确保税收体系与实际经济生活保持一致。整体平均增幅约为2.7%，符合历史年度通胀调整惯例。

2026年标准扣除额显著增加

2026年，所有报税身份的标准扣除额均实现上调。已婚联合申报者可享受32,200美元的标准扣除额，较2025年增加700美元；单身纳税人标准扣除额为16,100美元，户主则为24,150美元。

65岁及以上老年纳税人可额外申请扣除：单身申报者2,050美元，联合申报者1,650美元。此外，新增6,000美元的特定扣除额，但对年收入超过7.5万美元的单身申报者以及超过15万美元的夫妻联合申报者，该扣除额将按6%比例逐步取消。

2025年与2026年税级对比分析

以年收入5万美元的单身纳税人为例，其2026年最高边际税率为12%，相比2025年的22%大幅下降。这一变化源于通胀调整带来的税级门槛上移，使中等收入群体受益。

例如一对年收入15万美元的夫妇，先扣除32,200美元标准扣除额，应税收入降至117,800美元。前24,800美元按10%征税，计2,480美元；接下来76,000美元按12%征税，计9,120美元；最后17,000美元按22%征税，计3,740美元。总税额为15,340美元，实际税率仅13%，远低于名义最高税率。