2025-12-22 10:41:50

2026年美国联邦所得税等级调整：通胀联动机制生效

摘要

美国国税局公布2026年联邦所得税等级调整，基于通货膨胀进行更新，税率门槛普遍上调约2.7%，避免税级爬升。标准扣除额提高，劳动所得税抵免与资本利得税率同步优化，影响纳税人财务规划。

美国国税局（IRS）近日宣布了针对2026年联邦所得税等级的调整，这些调整依据通货膨胀进行更新，并于2025年10月9日正式公布。新规定要求纳税人在2026年需达到更高收入水平才能进入更高税级，以防止因物价上涨导致的实际税负上升。

2026年税级、扣除额及主要通胀调整概述

联邦税收结构的关键变化

根据链式消费者物价指数（CPI），美国国税局对2026年联邦所得税等级进行了全面调整。对于单身申报者，10%税率覆盖0至12,400美元收入区间，12%税率适用于12,401至50,400美元，22%税率则覆盖50,401至105,700美元。超过该范围的收入将按24%、32%、35%和37%逐级征税。

已婚联合申报者的税率结构类似但门槛更高。10%税率适用于前24,800美元收入，12%税率覆盖24,801至100,800美元，22%税率适用于100,801至211,400美元。应税收入达到或超过768,701美元的夫妇，适用最高税率37%。

此次调整旨在缓解“税级爬升”现象，即因通货膨胀而非实际收入增长被推入更高税率档位。平均增幅约为2.7%，符合过去12个月的消费者物价指数变动趋势。

2026年标准扣除额显著增加

2026年，所有报税身份的标准扣除额均有所提升。已婚联合申报者可享受32,200美元的标准扣除额，较2025年增加700美元；单身纳税人可获得16,100美元，户主则为24,150美元。

65岁及以上老年纳税人可申请额外扣除额：单身申报者为2,050美元，联合申报者为1,650美元。此外，每位符合条件的纳税人可享受新的6,000美元扣除额，但年收入超过7.5万美元的单身申报者以及超过15万美元的夫妻联合申报者，该扣除额将按6%比例逐步取消。

2025年与2026年税级对比分析

比较2025年与2026年税级可见明显差异。例如，一位年收入5万美元的单身纳税人，2026年最高边际税率为12%，而2025年为22%。这一变化源于通货膨胀调整机制的作用。

累进税制意味着不同收入段按不同税率计税。以一对年收入15万美元的夫妇为例，扣除32,200美元标准扣除额后，应税收入降至117,800美元。前24,800美元按10%征税，计2,480美元；第二档24,800至100,800美元按12%征税，计9,120美元；剩余100,800至117,800美元部分按22%征税，计3,740美元。总计联邦税额为15,340美元，实际税率仅为13%。