2025-12-22 12:41:41

2026年美国联邦所得税等级调整：通胀联动机制生效

摘要

美国国税局公布2026年联邦所得税等级调整，基于通胀进行更新，单身及已婚申报者税率门槛普遍提高约2.7%，旨在防止税级爬升。标准扣除额上调，抵免政策优化，影响广泛。

美国国税局（IRS）近日宣布了针对2026年联邦所得税等级的调整，这些调整依据通货膨胀情况进行更新，并于2025年10月9日正式对外发布。新规定要求纳税人在2026年需达到更高收入水平才能进入更高税级。对于单身申报者，联邦所得税率从收入不超过12,400美元的10%上升至超过640,600美元的37%；而已婚共同申报者的最高税率仍为37%，适用于收入超过768,700美元的夫妇。整体平均增幅约为2.7%，有效缓解因通货膨胀导致的实际税负上升问题。

2026年税级、扣除额及主要通胀调整概述

联邦税收结构的关键变化

根据链式消费者物价指数（CPI），美国国税局对2026年联邦所得税等级进行了全面调整。单身申报者中，10%税率覆盖0至12,400美元收入区间，12%税率适用于12,401至50,400美元，22%税率覆盖50,401至105,700美元，后续依次为24%、32%、35%和37%的累进税率。已婚联合申报者适用类似结构，但各档收入门槛翻倍。例如，前24,800美元按10%征税，24,801至100,800美元部分适用12%，100,801至211,400美元部分适用22%。超过768,701美元的应税收入仍按37%税率征收。

此次调整反映了通货膨胀对家庭预算的实际影响。美国国税局每年依据过去12个月的消费者物价指数数据重新设定税率等级，确保税收制度与经济现实保持同步。

2026年标准扣除额显著增加

2026年，所有报税身份的标准扣除额均实现上调。已婚联合申报者可享受32,200美元的标准扣除额，较2025年增加700美元；单身纳税人可获得16,100美元，户主则为24,150美元。此外，65岁及以上老年纳税人可申请额外扣除，其中单身申报者为2,050美元，联合申报者为1,650美元。每位符合条件的纳税人还可享受新的6,000美元扣除额，但年收入超过7.5万美元的单身申报者以及超过15万美元的夫妻联合申报者，该扣除额将按6%比例逐步取消。

2025年与2026年税级对比分析

在比较2025年与2026年的税级时，关键差异显现。例如，一位年收入5万美元的单身纳税人，其2026年最高边际税率仅为12%，而2025年为22%。这一变化源于美国国税局对2026年联邦所得税等级的通胀调整机制。

累进税制下，不同收入段按不同税率征税。以一对年收入15万美元的夫妇为例，扣除32,200美元标准扣除额后，应税收入降至117,800美元。前24,800美元按10%计税，缴税2,480美元；第二档24,800至100,800美元部分按12%计税，缴税9,120美元；第三档100,800至117,800美元部分按22%计税，缴税3,740美元。合计联邦税为15,340美元，实际税率仅13%。

2026年其他重要税务变化

有三个或以上子女的纳税人，劳动所得税抵免额提升至最高8,231美元。儿童税收抵免额维持不变，每名符合条件的孩子为2,200美元，其中可退还部分为1,700美元。长期资本利得税率也随通胀调整，单身申报者15%税率对应的免税额度为49,450美元，已婚联合申报者为98,900美元。

年收入超过545,500美元的单身申报者以及超过100万美元的已婚联合申报者，需缴纳20%的附加税。替代最低税免税额方面，单身申报者为90,100美元，已婚联合申报者为140,200美元，且在收入达50万美元（单身）和100万美元（联合）时开始逐步取消。2026年年度赠与免税额维持19,000美元不变，个人免税额继续为零，因该政策非临时性废除。直通业务合格企业收入抵扣率仍为20%，但对个人收入超201,775美元（单身）或403,550美元（联合）的纳税人，该抵扣率将逐步取消。

上述调整将适用于2027年初提交的纳税申报表，纳税人可据此提前规划财务策略，评估对自身税负的具体影响。尽管内容聚焦税务政策，但此类宏观调整间接影响投资者行为，包括资产配置与长期持有策略，尤其在涉及高净值人群与加密货币交易者时，需关注其对“比特币价格走势”与“市场趋势”的潜在传导效应。