2025-12-22 22:16:58

2026年美国联邦所得税等级调整：通胀挂钩税级与扣除额更新

摘要

美国国税局宣布2026年联邦所得税等级将根据通货膨胀进行调整，税率结构与标准扣除额同步提升。单身及已婚申报者收入门槛上调，最高税率仍为37%。新政策旨在避免税级爬升，减轻通胀对纳税人影响。

美国国税局（IRS）近日正式公布2026年联邦所得税等级的调整方案，依据消费者物价指数（CPI）进行通胀修正，并于2025年10月9日对外发布。此次调整使纳税人在2026年需达到更高收入水平才能进入更高税级，有效缓解因通货膨胀导致的‘税级爬升’问题。

2026年税级、扣除额及主要通胀调整概述

联邦税收结构的关键变化

根据链式消费者物价指数（CPI），2026年联邦所得税等级全面上调。单身申报者适用10%税率的收入区间为0至12,400美元，12%税率覆盖12,401至50,400美元，22%税率适用于50,401至105,700美元，超过该范围的收入则按24%、32%、35%和37%逐级征收。

已婚联合申报者的税级设置类似但门槛更高：前24,800美元适用10%税率，24,801至100,800美元部分适用12%，100,801至211,400美元部分适用22%。当应税收入达到或超过768,701美元时，最高边际税率仍为37%。

这一系列调整反映了通胀对家庭实际购买力的影响。美国国税局每年依据过去12个月的消费价格数据重新设定税级，确保税收体系与经济现实保持一致。

2026年标准扣除额显著增加

所有报税身份的标准扣除额均实现上调。已婚联合申报者可享受32,200美元的标准扣除额，较2025年增长700美元；单身纳税人标准扣除额为16,100美元，户主为24,150美元。

此外，65岁及以上老年纳税人可额外获得标准扣除额：单身申报者为2,050美元，联合申报者为1,650美元。同时新增一项6,000美元的专项扣除，但若单身申报者年收入超过7.5万美元，或夫妻联合申报者超过15万美元，该扣除额将按6%比例逐步取消。

2025年与2026年税级对比分析

以年收入5万美元的单身纳税人为例，其2026年最高边际税率为12%，而2025年为22%。这一显著变化源于通货膨胀调整机制，使中等收入群体受益。

在累进税制下，一对年收入15万美元的夫妇，首先扣除32,200美元后，应税收入降至117,800美元。前24,800美元按10%计税，缴纳2,480美元；第二档24,800至100,800美元部分按12%计税，缴纳9,120美元；剩余100,800至117,800美元部分按22%计税，缴纳3,740美元。总计联邦税额为15,340美元，实际税率仅为13%。